Анализ финансовой отчетности
Задание 1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в таблице 1.
Таблица 1 - Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. № 1 -5)
|
Показатель |
Проверяемая форма |
Согласуемая форма |
|||||||
|
№ формы |
№ (код) строки, графы |
Сумма, тыс. руб. |
№ формы |
№ (код) строки, графы |
Сумма, тыс. руб. |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|||
|
Основные средства: на начало года на конец года |
1 |
120 |
1299892 1782110 |
5 |
1299892 1782110 |
||||
|
Денежные средства: на начало года на конец года |
1 |
260 |
15230 222036 |
4 |
010 060 |
15230 22036 |
|||
|
Уставный капитал: на начало года на конец года |
1 |
410 |
100 100 |
3 |
100 100 |
||||
|
Дебиторская задолженность: на начало года на конец года |
1 |
230, 240 |
449200 518955 |
5 |
449200 518100 |
||||
|
Долгосрочные займы и кредиты: на начало года на конец года |
1 |
510 |
624262 799426 |
5 |
624262 799426 |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): на начало года на конец года |
1 |
470 |
425951 768843 |
3 |
425951 768843 |
||||
|
Краткосрочные финансовые вложения: на начало года на конец года |
1 |
250 |
52150 47044 |
5 |
52150 47044 |
||||
|
Нематериальные активы: на начало года на конец года |
1 |
110 |
14294 22960 |
5 |
14294 22960 |
|
|||
|
Добавочный капитал: на начало года на конец года |
1 |
420 |
564783 564783 |
3 |
564783 564783 |
|
|||
|
Кредиторская задолженность: на начало года на конец года |
1 |
620 |
448833 431354 |
5 |
448833 431354 |
|
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения: на начало года на конец года |
1 |
140 |
- - |
5 |
- - |
|
|||
|
Краткосрочные кредиты и займы: на начало года на конец года |
1 |
610 |
- - |
5 |
- - |
|
|||
При проведении счетной проверки бухгалтерской отчетности проведена проверка соответствие показателей проверяемой формы (баланс предприятия формы № 1) с соответствующими согласующими формами отчетности (формы № 2-5). В результате установлено соответствие основных отчетных показателей бухгалтерского баланса с соответствующими формами отчетности. На основе первичного анализа выявлено качественное отражение основных показателей хозяйственной деятельности. Допущена неточность в отражении дебиторской задолженности - выявлено несоответствие отчетной информации с первичной:
- сумма по ф № 1 518 955 тыс. руб.; сумма по согласуемой форме № 5 составляет 518 100 тыс. руб. Разница составляет 855 тыс. руб.
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.
Таблица 2 - Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным ф. № 1)
|
Показатели |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Темп роста (снижения), % |
Структура активов и пассивов,% |
||||
|
на начало года |
на конец года |
Изменение (+/-) |
На начало года |
Изменение (+,-) |
|||
|
На конец года |
|||||||
|
АКТИВЫ |
|||||||
|
1. Внеоборотные активы — всего, в том числе: |
1314186 |
1805070 |
+490884 |
137,4% |
62,96% |
70,37% |
+7,4% |
|
1.1. Нематериальные активы |
14294 |
22960 |
+8667 |
160,6% |
0,7% |
0,89% |
+0,19% |
|
1.2. Основные средства |
1299892 |
1782110 |
+490884 |
137% |
62,9% |
69,47% |
+6,57% |
|
1.3. Незавершенное строительство |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.5. Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.6. Отложенные налоговые активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.7. Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2. Оборотные активы — всего в том числе: |
750164 |
759880 |
+9716 |
101% |
37,04% |
29,63% |
-7,4% |
|
2.1. Запасы |
233457 |
172594 |
-60863 |
73% |
11,3% |
6,7% |
-4,58% |
|
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
127 |
106 |
-21 |
83,4% |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев) |
238076 |
233145 |
-4931 |
97,9% |
11,5% |
9,08% |
-2,42% |
|
2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) |
211124 |
284955 |
+73831 |
134,9% |
10,2% |
11,1% |
+0,90% |
|
2.5. Краткосрочные финансовые вложения |
52150 |
47044 |
-5106 |
90,2% |
2,5% |
1,83% |
-0,67% |
|
2.6. Денежные средства |
15230 |
22036 |
+6806 |
144,7% |
0,73% |
0,85% |
+0,12% |
|
2.7. Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого активов |
2064350 |
2564950 |
+500600 |
124,2% |
100 |
100 |
X |
|
ПАССИВЫ |
|||||||