Учет расчетов с поставщиками.
Производственные запасы материалов в основном пополняются за счет поставок от предприятий-поставщиков.
В договорах поставок предусматривается:
Наименование материалов.
Количество.
Цена.
Сроки действия договора и поставок.
Способы транспортировки.
Порядок расчетов.
Порядок приемки материалов.
Санкции за несоблюдение условий договора.
Поставщик на отгруженные материалы выписывает расчетные документы и передает их покупателю для оплаты. Эти документы поступают в отдел снабжения (маркетинга), где их проверяют на соответствие с договором, регистрируют в книге поступления грузов и дают акцепт. Затем они передаются в бухгалтерию для учета и оплаты. С этого момента у предприятия возникают расчеты с поставщиком. По мере поступления материала на склад, выписываются приходные документы, которые передаются по реестру в бухгалтерию. Бухгалтерия подбирает документы склада к расчетным документам поставщика и производит запись в Ж-О № 6. Для учета расчетов с поставщиками используют счета: 60; 61; 63.
Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Обороты по Дебету:
Оплата документов поставщика:
К 51 – с р/с;
К 55/1 – с аккредитивного счета;
К 55/2 – чеком из лимитированной чековой книжки;
К 90; 92 – ссуды банка
К 62; 76 – в счет взаимных расчетов;
К 61 – зачет ранее уплаченного аванса.
Кредит 60 счета:
НС – задолженность предприятия по неоплаченным счетам и неотфактурованным поставкам.
Обороты по К-ту:
Д 10; 12; 41;15 – акцепт платежных документов за отгруженные материальные ценности.
Д 20; 23; 25;26 – акцепт платежных документов за потребленную энергию, воду.
Д 46; 43 – акцепт платежных документов за доставку готовой продукции.
Д 08 – акцепт платежных документов на отгруженные ОС.
Д 19 – сумма НДС по документам поставщика.
Д 63 – сумма претензий к поставщику за недостачу материалов (фактическая себестоимость + НДС).