Основные учетные регистры.
Данные проверенных и принятых к учету первичных документов систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке) и отражаются накопительным способом в следующих регистрах бюджетного учета:
№ п/п |
Наименование регистра |
Состав обязательных реквизитов и показателей | ||
заголовочной части |
содержательной части |
оформляющей части | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
33 |
Журнал операций по счету «Касса» |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ или ОКВ). |
Дата, номер и наименование документа (отчета кассира); наименование показателя (для сумм в иностранной валюте приводится запись «отражается в рублевом эквиваленте»), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками; количество приложений. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
34 |
Журнал операций с безналичными средствами |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ или ОКВ). |
Дата, номер и наименование документа (выписка органа казначейства, банка); наименование показателя (для сумм в иностранной валюте приводится запись «отражается в рублевом эквиваленте»), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками; количество приложений. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
35 |
Журнал операций расчетов с подотчетными лицами |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ или ОКВ). |
Дата, номер и наименование документа ( |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
36 |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ или ОКВ). |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. | ||
37 |
Журнал операций расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ). |
Дата, номер и наименование документов (свод расчетно-платежных ведомостей по начислению заработной платы с приложенными к ним: табелями использования рабочего времени, выписками из приказов о зачислении, увольнении, перемещении, отпусках (для штатных сотрудников); договоры и акты выполненных работ (для внештатных сотрудников); наименование показателя (начисленная заработная плата, начисления на заработную плату, удержания из заработной платы), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; количество приложений. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
38 |
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ, ОКВ). |
Дата, номер и наименование документа (акт о списании (выбытии), накладная на перемещение); наименование показателя (фамилия, имя, отчество материально ответственного лица), номер счета бюджетного учета по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками (в том числе по материально ответственным лицам); количество приложений. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
39 |
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ). |
Дата, номер и наименование документа (первичный документ по начислению и поступлению доходов); наименование показателя (наименование дебитора: юридическое лицо (наименование учреждения (организации)), физическое лицо (фамилия, имя, отчество); номер счета бюджетного учета по дебету и кредиту счетов бюджетного учета (с входящими и исходящими остатками) по каждому дебитору и в целом по счетам Плана счетов бюджетного учета; количество приложений. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
40 |
Журнал по прочим операциям |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ). |
Дата, номер и наименование документа; наименование показателя, содержание операции, номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; количество приложений. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
41 |
Главная книга |
Дата (за период времени), наименование учреждения, структурного подразделения; единица измерения по ОКЕИ. |
Номер счета бюджетного учета; по дебету и кредиту соответствующих счетов: остатки на начало года, на начало периода, обороты на период и с начала года, остаток на конец периода; номер журнала операций; итоговые данные за период и с начала года. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |