Порядок составления налоговой декларации
руб. При этом в сумму внереализационных доходов не включается сумма полученных дивидендов, если их налогообложение произведено налоговым агентом в соответствии с положениями статей 214 и 275 Кодекса.
Доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса, налогоплательщиком по коду строки 010 не отражаются.
По коду строки 060 (в графах 3 и 4) указывается налоговая база для исчисления налога. В графе 3 по данному коду строки указывается значение показателя по коду строки 010 — 429471
руб.
По коду строки 070 указывается применяемая налоговая ставка — 6%.
По коду строки 080 (в графах 3 и 4) указывается сумма исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (код строки 060 x код строки 070) —25768
руб.
При получении по итогам налогового (отчетного) периода убытков (код строки 041 (графа 4)) по коду строки 080 (графа 4) налогоплательщиком проставляется прочерк.
По коду строки 110 (графа 3) указывается сумма уплаченных за налоговый (отчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового (отчетного) периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного налога, указанную по коду строки 080 — 12884
руб.
По коду строки 130 (в графах 3 и 4) указывается сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового (отчетного) периода (по графе 3 - (код строки 080 - код строки 110 - код строки 120)); (по графе 4 - (код строки 080 - код строки 120)) — 12884
.
Отрицательное значение по коду строки 130 не отражается.
Значение показателя по коду строки 130 указывается по коду строки 030 раздела 1 декларации за налоговый (отчетный) период.
Заключение. Выводы и предложения.
Обобщая особенности организации и методики учета ООО «Рекламный мир—2002»
методику учета, можно сделать следующие выводы:
1) ООО «Рекламный мир-2002»
применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы» (налоговая ставка 6%) уплачивает единый налог, исчисляемый по результатам хозяйственной деятельности организации за налоговый период;
2) ООО «Рекламный мир-2002»
применяет сокращенную журнально-ордерную форму учета;
3) Бухгалтерский учет и отчетность ООО «Рекламный мир-2002»
ведутся в электронном виде с применением системы «1С: Предприятие», адаптированной к ведению учета;
4) Организация использует рабочий план счетов, разработанный на основе типового плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. №94н;
5) Внутрихозяйственный контроль ведется по внутренней отчетности;
6) Учет основных средств на данном предприятии ведется с целью контроля за их балансовой стоимостью,которая не должна превышать 100 млн. руб., так как превышение данного порога является основанием для лишения предприятия льготы по упрощенной системе налогообложения.
Согласно Учетной политике ООО «Рекламный мир-2002»
учитывает объекты основных средств по покупной стоимости и включает все затраты по их приобретению, а амортизация объектов основных средств начисляется линейным способом;
7) Расчетные операции проводятся через Сбербанк — безналичными расчетами, лимит в кассе установлен 500 рублей, кроме дней выдачи заработной платы работникам;
8) Учет денежных средств ведется с целью контроля за их расходованием, а также суммой дохода, которая по итогам 9 месяцев не должна превышать 15 млн. руб.;
9) Выплата заработной платы работникам ООО «Рекламный мир-2002»
производится путем выдачи наличных денежных средств из кассы организации;
10) Для расчета себестоимости продукции ООО «Рекламный мир-2002»
используется по-заказный метод учета затрат и калькулирования