Анализ структуры и динамики выручки от реализации
В целях углубленного анализа товарооборота, как правило, группируют структурные подразделения по степени выполнения прогнозируемого товарооборота. По данным группировки определяется связь между размером магазина по объему товарооборота и степенью его выполнения. Для этого по каждой группе магазинов исчисляется средний товарооборот на один магазин, из чего выявляется наиболее низкий уровень (процент) выполнения: в небольших магазинах или крупных по объему товарооборота. После чего выясняются причины невыполнения прогнозируемой величины отдельными подразделениями.
Управленческий (оперативный) анализ выполнения плана-прогноза товорооборота осуществляют не только по торговой организации в целом, но и по каждому подразделению, отделу, секции. Для этого по документам и регистрам бухгалтерского учета (кассовым, товарным отчетам, регистрам) составляется специальная таблица, в которой на любую дату месяца рассчитывают отклонения фактической продажи от прогнозируемой.
При анализе динамики товарооборота осуществляется сравнение его размера в отчетном периоде с прошлым.
Исследуемая организация осуществляет несколько видов деятельности, в том числе торговлю и реализацию продукции собственного производства, а также оказание услуг.
Рассмотрим динамику продаж по каждому из осуществляемых видов деятельности.
Представленные в таблице 3.1 данные отражают динамику выручки от продажи товаров, работ и услуг ЗАО «Россошанский торг» за 2002-2003г.г.
Таблица 3.1 – Выручка от продажи товаров, работ, услуг за 2002-2003г.г.
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Темп роста, % |
Структура, % | ||||
2002г. |
2003 г. |
отклоне-ние |
2002 г. |
2003 г. |
отклоне-ние | ||
Выручка от продажи через сеть |
65132,9 |
65906 |
773,2 |
101,2 |
90,1 |
89,1 |
-1,0 |
Оптовая торговля |
331,2 |
1524 |
1192,4 |
460 |
0,5 |
2,0 |
1,5 |
Реализация хлеба |
3210,9 |
2804 |
-406,7 |
87,3 |
4,4 |
3,8 |
-0,6 |
Реализация рыбы |
1540,2 |
226,9 |
-1313,3 |
14,7 |
2,1 |
0,3 |
-1,8 |
ИТОГО |
70215,2 |
70460,8 |
245,6 |
100,3 |
97,1 |
95,2 |
-1,9 |
Аренда |
1812,9 |
3147 |
1333,9 |
173,6 |
2,5 |
4,2 |
1,7 |
Ремонт ККТ |
247,9 |
377 |
128,9 |
152 |
0,3 |
0,6 |
0,3 |
Транспортные услуги |
29,7 |
16 |
-13,7 |
53,9 |
0,04 |
0,02 |
-0,02 |
Примерка |
1,6 |
1,5 |
-0,1 |
93,8 |
0,002 |
0,002 |
- |
Итого услуг |
2092,1 |
3541,5 |
1449,4 |
169 |
2,9 |
4,8 |
1,9 |
ВСЕГО |
72307,4 |
74002,4 |
1695 |
102,3 |
100 |
100 |
- |