Анализ структуры и динамики выручки от реализации
В целом объем реализации товаров, продукции и услуг по предприятию в 2004 году снизился на 3776,1 тыс. руб. (5,1%), что является отрицательным фактором в работе организации. Выручка от продажи товаров и реализации собственной продукции снизилась на 8,7% по сравнению с предыдущим годом и составила 64350 тыс. руб. Уменьшение товарооборота произошло в большей степени по оптовой торговле – на 55,4%, реализация хлеба практически не осуществлялась в 2004 году (снижение составило 99,9%), также не осуществлялась и реализация рыбы. Розничный товарооборот также снизился на 3,4%. Однако, значительно вырос объем предоставляемых населению услуг – на 66% или 2335,5 тыс. руб. В структуре платных услуг наибольшую долю занимает аренда. В связи с применением единого налога на вмененный доход более рационально стала использоваться торговая и складская площадь. Реализация услуг по аренде возросла в 1,7 раза и составила 5348 тыс. руб. За счет расширения зоны обслуживания, дополнительного привлечения к техобслуживанию контрольно-кассовой техники выручка от этих услуг возросла на 25% или на 93 тыс. руб.
В структуре выручки произошли изменения в сторону увеличения доли услуг – с 4,8% до 8,3% и одновременного снижения выручки от продажи товаров и продукции с 95,2% до 91,6%. Такое уменьшение произошло за счет снижения объема продаж рыбы и хлеба, а также уменьшение оборотов розничной торговли.
В услугах основная доля по-прежнему приходится на аренду. Удельный вес выручки от этого вида услуг возрос на 3,4% и составил к концу 2004г. 7,6%.
Большое влияние на величину товарооборота оказывает изменение цен на товары и услуги и ряд других факторов. Анализ общего объема товарооборота и его динамики в сравнимых ценах позволяет более правильно охарактеризовать изменения в объеме товарооборота. Поэтому при анализе объема выручки пересчитаем товарооборот в сопоставимые цены. Пересчет производится с учетом индекса цен. Так, например, если цены возросли на 11,2% за год, то индекс цен составит 1,112. Пересчет товарооборота отчетного периода в сравнимых ценах базисного года осуществляется следующим образом: 65906 / 1,112 = 59268,1.
Анализ товарооборота в сопоставимых ценах дает возможность определить, в какой степени товарооборот изменился за счет розничных цен и в какой - за счет физического объема. Сумма розничного товарооборота зависит от количества проданных товаров и от уровня цен, что можно представить формулой:
ΣN = Σ(qi х pi), (3.1)
где N — товарооборот;
qi - количество реализованного товара;
pi - цена товара.
Используя данную индексную систему, можно измерить влияние на объем товарооборота изменение физического объема (количества проданных товаров) и цен. Но агрегатную форму индекса применять при анализе розничного товарооборота трудно, так как неизвестно количество реализованных товаров. В этом случае индекс физического объема определяется путем деления товарооборота отчетного периода на индекс цен.
Влияние изменения цен на товарооборот определяется как разница между физическим товарооборотом в действующих ценах и товарооборотом этого периода в сопоставимых ценах.
Влияние на товарооборот физического объема исчисляется как разница между товарооборотом отчетного периода и базисного в сопоставимых ценах.
Анализ выручки исследуемого предприятия в сопоставимых ценах (с использованием индекса цен) за 2002 -2003 г.г. произведем на основании данных, представленных в таблице 3.3.
Таблица 3.3 – Выручка от продажи в сопоставимых ценах в 2002-2003 г.г.
Показатель |
2002 г., тыс. руб. |
2003 г., тыс. руб. |
Индекс цен |
Сопоставим. товарооборот в ценах 2002 г., тыс. руб. |
Темп роста, % |
Выручка от продажи через сеть |
65132,9 |
65906 |
1,112 |
59268,1 |
91 |
Оптовая торговля |
331,2 |
1524 |
1,112 |
1370,1 |
410 |
Реализация хлеба |
3210,9 |
2804 |
1,30 |
2157,1 |
67,2 |
Реализация рыбы |
1540,2 |
226,9 |
1,071 |
211,9 |
13,8 |
ИТОГО |
70215,2 |
70460,8 |
1,118 |
63007,2 |
98,7 |
Аренда |
1812,9 |
3147 |
1,333 |
2360,7 |
130,2 |
Ремонт ККТ |
247,9 |
377 |
- |
- |
152,0 |
Транспортные услуги |
29,7 |
16 |
- |
- |
53,9 |
Примерка |
1,6 |
1,5 |
- |
- |
93,8 |
Итого услуг |
2092,1 |
3541,5 |
- |
- |
131,3 |
ВСЕГО |
72307,4 |
74002,4 |
1,125 |
65762,2 |
90,9 |