Бухгалтерские счета и метод двойной записи.
Задание.
На основании исходных данных требуется выполнить задачу 1.
1). Записать на счетах остатки на начало месяца ( в соответствии с последней цифрой шифра)
2). Представить баланс на начало месяца.
3). Составить журнал хозяйственных операций за месяц (предпоследняя цифра шифра).
4). Выполнить разноску по используемым счетам.
5). Сформировать оборотную ведомость по счетам учета за месяц.
6). По данным оборотной ведомости заполнить баланс на начало следующего месяца.
3. Выполнение задачи.
3.1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало рассматриваемого месяца, тыс.руб.
Таблица 1.
Номера счетов |
Суммы |
Номера счетов |
Суммы |
01 (А) |
10100 |
51 (А) |
6280 |
02 (П) |
550 |
60 (П) |
310 |
10 (А) |
1050 |
66 (П) |
320 |
20 (А) |
970 |
70 (П) |
680 |
43 (А) |
3250 |
80 (П) |
17600 |
50 (А) |
50 |
99 (П) |
2240 |
Итого: |
43400 |
*(А) –активный счет, (П) –пассивный счет.
3.2. Баланс на начало рассматриваемого месяца,
тыс.руб.
Таблица 2.
Актив |
Суммы, тыс.руб. |
Пассив |
Суммы, тыс.руб. |
I. Внеоборотные активы. Основные средства минус амортизация основных средств (01) – ( 02) |
9550 |
III. Капитал и резервы. Капитал. Уставный капитал (80) Финансовые результаты. Прибыль и убытки (99) |
17600 680 |
II. Оборотные активы. Производственные запасы. Материалы (10) Затраты на производство. Основное производство (20) Готовая продукция и товары. Готовая продукция (43) Денежные средства. Касса (50) Расчетные счета (51) |
1050 970 3250 50 6280 |
V. Краткосрочные обязательства. Расчеты. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
2240 310 320 |
Баланс |
21150 |
Баланс |
21150 |
3.3. Журнал хозяйственных операций
за рассматриваемый месяц, руб.
Таблица 3.
№ п/п |
Документы и краткое содержание операций |
№ проводки |
Суммы, руб. |
Корреспондирующие счета (аналитики) | |
Дебет |
Кредит | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Платежный счет и платежное требование. Акцептованы счета поставщиков: а) за приобретенное топливо; б) за смазочные и прочие эксплуатационные материалы; в) за шины. |
1.1 1.2 1.3 |
4990 120 15 |
10 (т) 10 (см) 10 (ш) |
60 (п1) 60 (п2) 60 (п3) |
2 |
Требования. Отпущены материалы со склада в отдел эксплуатации: а) топливо; б) смазочные и прочие эксплуатационные материалы; в) шины. |
2.1 2.2 2.3 |
4910 110 10 |
20 (оэ) 20 (оэ) 20 (оэ) |
10 (т) 10 (см) 10 (ш) |
3 |
Наряды по выполнению работ, путевые листы и расчетные ведомости. Начислена заработная плата работникам за текущий месяц: а) водителям; б) механикам; в) управленцам. |
3.1 3.2 3.3 |
1005 870 87 |
20 (оэ) 23 (ом) 26 (ад) |
70 (в) 70 (м) 70 (у) |
4 |
Справки бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств: а) по подвижному составу; б) по подъемному оборудованию; в) по объектам общехозяйственного назначения. |
4.1 4.2 4.3 |
3800 380 210 |
20 (оэ) 23 (ом) 26 (ад) |
02 (пс) 02 (по) 02 (к) |
5 |
Ведомость распределения. Расходы вспомогательного производства включаются в себестоимость оказанных услуг. |
5.1 |
1250 |
20 (оэ) |
23 (ом) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
6 |
Ведомость распределения. Общехозяйственные расходы включаются в стоимость оказанных услуг. |
6.1 |
297 |
20 (оэ) |
26 (ад) |
7 |
Накладные, акты и ведомости. Оказанные услуги приняты заказчиком. |
7.1 |
11382 |
43 (ту) |
20 (оэ) |
8 |
Платежное поручение, выписки по расчетному счету. Перечислено в погашение задолженностей поставщикам. |
8.1 8.2 8.3 |
4990 120 15 |
60 (п1) 60 (п2) 60 (п3) |
51 51 51 |
9 |
Приказ-накладные, платежное требование. Учтены оказанные услуги по фактической себестоимости. |
9.1 |
11382 |
90 (з) |
43 (ту) |
10 |
Выписка из расчетного счета. Поступили суммы выручки за оказанные услуги. |
10.1 |
16049 |
51 |
90 (з) |
11 |
Справка бухгалтерии. Определена прибыль. |
11.1 |
4667 |
90 (з) |
99 (з) |
12 |
Справка бухгалтерии. Определен налог на прибыль. |
12.1 |
700 |
99 (з) |
68 |
13 |
Платежное поручение. Перечислен налог на прибыль. |
13.1 |
700 |
68 |
51 |
14 |
Справка бухгалтерии. Определена сумма нераспределенной прибыли. |
14.1 |
3967 |
99 (з) |
84 |
Итого: |
72026 |