Содержание основных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности в ООО «агрофирма «Урожай»
Первый раздел баланса называется «Внеоборотные активы». В ООО «агрофирма «Урожай» он содержит статью «Основные средства». В данном подразделе (строка 120) отражается стоимость имущества, учет которого ведется на счете 01 «0сновные средства». В балансе они отражаются по остаточной стоимости (то есть за минусом начисленной амортизации).
Согласно ПБУ 6/01, основные средства - это имущество, которое используется в организации в качестве средств труда более одного года (например, здания, рабочие и силовые машины и оборудование, вычислительная техника, транспортные средства).
На конец анализируемого периода стоимость основных средств составила 6868 тыс. р. Для заполнения этой строки сумма берется из главной книги. В главную книгу они заносятся из сальдовых ведомостей по основным средствам. В течение анализируемого периода произошли изменения:
Второй раздел актива баланса - «Оборотные активы».
Строка 210 - «Запасы». По строке 210 баланса отражаются данные обо всех запасах на предприятии. На конец анализируемого периода они составляли 3093 тыс. р. Запасы представлены суммами строк 211, 213, 214. Строка 211 «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности» отражает стоимость имеющихся на предприятии сырья, материалов, топлива, смазочных материалов, запасных частей, тары и тарных материалов, строительных материалов, материалов, переданных в переработку. На конец 2006 года их сумма составляла 577 тыс.р. Это остатки по всем материальным счетам.
213 - «Затраты в незавершенном производстве». По данной строке баланса отражаются остатки в незавершенном производстве. На конец отчетного периода по данным бухгалтерской отчетности сальдо по счету 20/1 составило 2527 тыс.р.
214 - «Готовая продукция и товары для перепродажи». Здесь показывается фактическая или нормативная себестоимость остатка произведенной готовой продукции на счете 43, а также стоимость товаров для перепродажи, учитываемых на 41 счете за минусом торговой наценки - счет 42.
Остатки по счетам 43, 41 составляют стоимость товаров и продукции в размере 9 тыс. р. на конец 2006 года.
Корреспондируются счета 41,43 по Дт:
Дт 41 Кт 76,62,42,90,60 - приобретено товаров для перепродажи.
Дт 43 Кт 20/3 60,62,71,79 - произведено продукции собственного производства и приобретено от поставщиков и за наличный расчет.
Строка 240 - «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». По строке 240 отражается дебетовое сальдо по счетам, на которых отражена задолженность, учитываемая на счетах 60,62,71,73,75,76 и.т.д. Здесь отражаются суммы дебиторской задолженности, которая должна быть погашена в течение 12 месяцев. На конец анализируемого периода сумма составила 2490 тыс. р. Краткосрочная дебиторская задолженность с покупателями и заказчиками представлена в бухгалтерском балансе строкой 241.
241 - «Покупатели и заказчики». Данная строка баланса содержит показатели, отражающие состояние расчетов с покупателями и заказчиками за приобретенную продукцию, иное имущество, выполненные работы, оказанные услуги. На конец отчетного периода дебетовое сальдо по 62 и 76 счетам составило 2431 тыс.р. В главную книгу эта сумма заносится из журнала-ордера №6.
По строке 260 баланса отражаются денежные средства, которыми располагает организация по состоянию на 31 декабря 2006 года – остатки по счетам денежных средств (50, 51). За анализируемый период сумма денежных средств составила 16 тыс. р. на конец года.
Общая сумма активов баланса (строка 300) составила 5599 тыс. р. на конец года.