Содержание основных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности в ООО «агрофирма «Урожай»
Третий раздел баланса - «Капитал и резервы».
По строке 410 «Уставный капитал» указывается сумма уставного капитала, которая должна соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах организации и отраженному по кредиту счета 80 «Уставный капитал». Сумма уставного капитала составляет 12502 тыс. рублей.
Строка 470 - «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». По данной статье отражаются суммы полученной прибыли, нераспределенные в соответствии с учредительными документами или протоколами решений организации в фонды специального назначения или неиспользованные на иные цели.
По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток). Непокрытый убыток на конец 2006 г. в ООО «агрофирма «Урожай» составил 518 тыс. р.
Четвертый раздел баланса имеет название «Долгосрочные обязательства», в нем показываются непогашенные суммы заемных средств, подлежащие погашению в соответствии с договорами более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Пятый раздел пассива называется «Краткосрочные обязательства».
По строке 620 «Кредиторская задолженность» бухгалтерского баланса по соответствующим строкам отражаются суммы кредиторской задолженности. На конец анализируемого периода она составила 483 тыс. р. Эта сумма состоит из сумм строк:
621 - «Поставщики и подрядчики». По этой строке показывается сумма задолженности поставщикам, подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, в том числе сумма задолженности поставщикам, подрядчикам, которым организация выдала в обеспечение их поставок векселя. На нашем предприятии этот показатель на конец 2006 г. составил 13 тыс. р.
622 - «Задолженность перед персоналом по оплате труда». В этой строке указана сумма задолженности организации перед работниками. В главной книге - это кредитовое сальдо по счету 70 (журнал-ордер № 8). Дт 20, 25, 26, Кт 70 - начислена оплата труда рабочим основных, вспомогательных и других цехов и служб.
Дт 70 Кт 50 - выплачены персоналу из кассы суммы, начисленные по оплате труда.
Задолженность по журналу-ордеру №8 по расчетам по оплате труда составляет на конец года 180 тыс. рублей.
623 - «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами», составила 89 тыс. р.
624 - «Задолженность по налогам и сборам», здесь показывается задолженность организации по расчетам с бюджетом по налогам, сборам, включая начисленный налог на доходы с физических лиц - работников организации, на конец года эта задолженность составила 133 тыс. р.
625 - «Прочие кредиторы». По этой строке показывается задолженность организации по расчетам, не нашедшим отражение по другим статьям этой группы (задолженность по платежам по обязательному страхованию имущества и работников организации; сумма арендных обязательств арендной организации за основные средства). По главной книге сумма на конец года составила 68 тыс. р.
Общая сумма пассивов баланса (строка 700) составила на конец 2006 года 483 тыс. р.
Структура Ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках»построена таким образом, что все доходы и расходы от продажи продукции, выполненных работ или оказанных услуг разграничены на четыре группы:
1) доходы и расходы от продаж товаров, продукции, работ, услуг (прибыль, убыток);
2) операционные доходы и расходы (проценты по векселям и по облигациям, дивиденды, результаты от переоценки имущества и обязательств и пр.);