Сравнение прямого и косвенного методов представления денежных потоков
7. Внереализационные доходы организации составляют:
• положительные курсовые разницы в сумме 690 000 руб.;
• штрафы и неустойки полученные в сумме 200 000 руб.Внереализационные расходы организации определяют штрафы и неустойки, уплаченные в сумме 49 813 руб.
8. Получено возмещение по страхованию от пожара в сумме 9252 руб.(рассматривается как чрезвычайное обстоятельство).
Отчет о движении денежных средств (прямой метод) представлен в табл. 4, косвенный метод - в табл. 5. Суммы показаны в руб.
Таблица 4
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
Потоки денежных средств |
Приток денежных средств |
Отток денежных средств |
1 |
2 |
3 |
I. Потоки денежных средств от текущей деятельности
Выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг
Авансы, полученные от покупателей
Прочие поступления
Расчеты с персоналом
Оплата приобретенных товаров, работ, услуг
Отчисления в государственные внебюджетные фонды
Выдача авансов
Расчеты с бюджетом
Краткосрочные финансовые вложения
Выплата дивидендов, процентов по ценным бумагам
Уплаченные проценты по банковским кредитам
Прочие выплаты и перечисления
Поступление возмещения по страхованию от пожара
Итого по разделу
Чистый денежный поток от текущей деятельности
||. Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности
0Ыручка от продажи основных средств и
нематериальных активов 235 000
Поступления от реализации долевых и долговых ценных
бумаг других организаций
Возврат предоставленных займов, вложений в
совместную деятельность, иные аналогичные
поступления
Дивиденды, проценты полученные 61 261
Приобретение(создание)внеоборотных активов,
включая капитальные вложения, увеличивающие
стоимость основных средств и нематериальных активов (1 366 700)
Долгосрочные финансовые вложения
Итого по разделу II 296 261 (1366 700)
Чистый денежный поток от инвестиционной
деятельности (1070 439)
информации о результатах чрезвычайных обстоятельств. На величину чистого финансового результата и, следовательно, чистого финансового потока, повлияло получение доходов чрезвычайного характера, связанного с поступлением возмещения по страхованию от пожара в размере 9252 руб.
Раскрытие информации о курсовых разницах.
На величину расчетного значения чистого денежного потока отчетного года оказали влияние положительные курсовые разницы в размере 690 000 руб., возникшие в результате пересчета статьи -«Валютный счет».
На основании информации отчета, составленного прямым и косвенным методом, могут быть сделаны следующие выводы.
Оттож денежных средств в результате текущей деятельности предприятия составил 357 061 руб. Сумма поступлений от рассматриваемого вида деятельности - 13 604 413 руб., из них поступления от покупателей 10 494 060 (10 000 200 + 493 860).
В составе поступлений имелись поступления чрезвычайного характера в сум ли1 9252 руб., связанные с получением возмещения по страхованию имущества от пожара.
Наибольшие суммы оттока денежных средств в анализируемом периоде были связаны с перечислением средств поставщикам (5 687 530 руб. н; условиях последующей оплаты производственных запасов и оказании Услуг и 3 000 020 руб. на условиях предварительной оплаты).