Сведения о предприятии
Расчет амортизации (линейный):
В самом начале деятельности фирма закупила основных средств на сумму 186000 руб., в том числе НДС. Стоимость без НДС: .157627
|
Основное средство |
Цена за единицу, руб. |
Срок службы |
|
Швейная машина «Чайка» |
10000 |
5 лет |
|
Мебельный стиплер (2 шт.) |
3000 |
5 лет |
|
Инвентарь |
15000 |
5 лет |
|
Компьютер (3 шт.) |
25000 |
5 лет |
|
Офисная мебель |
60000 |
5 лет |
|
Всего: |
186000 |
Был определен средний срок полезного использования основных средств, он составил 5 лет. Тогда амортизация в месяц: 157627 /5/12 = 2627 руб., начиная с февраля.
Расчет себестоимости:
В январе мы закупили материалов на сумму 108560 руб. (без НДС 92000 руб.) и произвели 10 диванов-книжек, 10 диванов «Диана» и 10 кресел с подлокотниками.
Январь: заработная плата – 261500 руб.
материалы – 92000 руб.
реклама – 3000 руб.
арендная плата – 15000 руб.
электричество – 3000 руб.
Итого: 374500 руб.
В феврале мы закупили материалов на сумму 108560 руб. (без НДС 92000 руб.) и произвели 10 диванов-книжек, 10 диванов «Диана» и 10 кресел с подлокотниками.
.
Февраль: заработная плата – 261500 руб.
материалы – 92000 руб.
реклама – 3000 руб.
арендная плата – 15000 руб.
электричество – 3000 руб.
амортизация – 2627
Итого: 377127 руб.
В марте мы закупили материалов на сумму 108560 руб. (без НДС 92000 руб.) и произвели 10 диванов-книжек, 10 диванов «Диана» и 10 кресел с подлокотниками.
Март: заработная плата – 261500 руб.
материалы – 92000 руб
реклама – 3000 руб.
арендная плата – 15000 руб.
электричество – 3000 руб.
амортизация – 2627
.
Итого: 377127 руб.
Журнал хозяйственных операций.
|
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ. ООО "Диана" | ||||
|
Наименование хозяйственных операций |
Корреспонденция счетов | |||
|
Дата |
СУММА | |||
|
Дебит |
Кредит |
руб. | ||
|
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
01.янв |
Определен уставный капитал |
75 |
80 |
1000000 |
|
Оплачен уставный капитал |
51 |
75 |
1000000 | |
|
02.янв |
Оплата аренды за квартал |
60 |
51 |
60180 |
|
Отнесение расходов по аренде на расходы будущих периодов |
97 |
60 |
45000 | |
|
НДС по аренде |
19 |
60 |
8100 | |
|
Отнесение расходов будущих периодов на себестоимость готовой продукции |
20 |
97 |
15000 | |
|
Возмещение НДС |
683 |
19 |
8100 | |
|
03.янв |
Поступили объекты ОС |
1 |
60 |
157627 |
|
НДС по полученным объектам ОС |
19 |
60 |
28373 | |
|
Оплатили объекты ОС |
60 |
51 |
186000 | |
|
Возмещение НДС |
683 |
19 |
28373 | |
|
05.янв |
Поступили материалы от поставщика | |||
|
А – 28 м³ по 700 руб. |
10 |
60 |
19600 | |
|
Б - 150 м³ по 300 руб. |
10 |
60 |
45000 | |
|
В – 30 шт. по 50 руб. |
10 |
60 |
1500 | |
|
Г – 145 по 178,6 руб |
10 |
60 |
25900 | |
|
92000 | ||||
|
НДС по приобретенным материалам | ||||
|
А – 28 м³ по 700 руб. |
19 |
60 |
3528 | |
|
Б - 150 м³ по 300 руб. |
19 |
60 |
8100 | |
|
В – 30 шт. по 50 руб. |
19 |
60 |
270 | |
|
Г – 145 по 178,6 руб |
19 |
60 |
839 | |
|
12737 | ||||
|
Оплатили материалы |
60 |
51 |
104737 | |
|
Возмещение НДС по приоб.материалам |
683 |
19 |
12737 | |
|
07.янв |
Переданы материалы в производство |
20 |
10 |
92000 |
|
10.янв |
Получили рекламные услуги |
20 |
60 |
3000 |
|
НДС по полученным услугам |
19 |
60 |
540 | |
|
Оплатили рекламные услуги |
60 |
51 |
3540 | |
|
Возмещение НДС |
683 |
19 |
540 | |
|
12.янв |
Получены услуги по электроэнергии |
20 |
60 |
3000 |
|
НДС по полученным услугам |
19 |
60 |
540 | |
|
Оплатили услуги |
60 |
51 |
3540 | |
|
Возмещение НДС |
683 |
19 |
540 | |
|
14.янв |
Начислена зар.плата за январь |
20 |
70 |
261500 |
|
Начислен НДФЛ (13%) |
70 |
682 |
33785 | |
|
Начислен ЕСН (26%): | ||||
|
в бюджет (6%) |
20 |
691 |
18600 | |
|
в пенс.фонд (14%) | ||||
|
а) страх.часть |
20 |
692 |
26150 | |
|
б)накопительная |
20 |
692 |
10460 | |
|
в ФСС (2,9%) |
20 |
693 |
7583.50 | |
|
в ФОМС (3,1%) | ||||
|
а) в Фед.ФОМС (1,1%) |
20 |
693 |
2876.50 | |
|
б)в тер.ФОМС (2%) |
20 |
693 |
5230 | |
|
Взнос в ФСС (0,2%) |
20 |
693 |
523 | |
|
21.янв |
Готовая продукция сдана на склад |
43 |
40 |
230000 |
|
25.янв |
Реализована гот.продукция | |||
|
Диван-книжка 10 шт. по 18000 руб. |
62 |
90 |
180000 | |
|
Диван «Диана» 10 шт. по 20000 руб. |
62 |
90 |
200000 | |
|
Кресло с подлокотниками 10 шт. по 12000 руб. |
62 |
90 |
120000 | |
|
НДС по реализации |
90 |
683 |
90000 | |
|
Оплатили ГП |
51 |
62 |
500000 | |
|
Списываем себестоимость реализованной ГП |
90 |
43 |
230000 | |
|
Списываем отклонение фактической себестоимости от плановой |
90 |
40 |
144500 | |
|
Списываем фактическую себестоимость |
40 |
20 |
374500 | |
|
Определен фин.результат |
90 |
99 |
35500 | |
|
26.янв |
Получены деньги с р/с в кассу |
50 |
51 |
227715 |
|
27.янв |
Выдана зар.плата за январь |
70 |
50 |
227715 |
|
Перечислен НДФЛ за январь (13%) |
682 |
51 |
33785 | |
|
Перечислен ЕСН за январь (26%): | ||||
|
в бюджет (6%) |
691 |
51 |
18600 | |
|
в пенс.фонд (14%) | ||||
|
а) страх.часть (10 или 14%) |
692 |
51 |
26150 | |
|
б)накопительная (4 или 0%) |
692 |
51 |
10460 | |
|
в ФСС (2,9%) |
693 |
51 |
7583.50 | |
|
в ФОМС (3,1%) | ||||
|
а) в Фед.ФОМС (1,1%) |
693 |
51 |
2876.50 | |
|
б)в тер.ФОМС (2%) |
693 |
51 |
5230 | |
|
Взнос в ФСС (0,2%) |
693 |
51 |
523 | |
|
27.янв |
Начислен налог на прибыль |
99 |
681 |
8520 |
|
02.фев |
Отнесение расходов будущих периодов на себестоимость готовой продукции |
20 |
97 |
15000 |
|
Возмещение НДС |
683 |
19 |
8100 | |
|
04.фев |
Начислена амортизация ОС |
20 |
2 |
2627 |
|
Списывается амортизация ОС |
2 |
1 |
2627 | |
|
06.фев |
Оплачен налог на прибыль |
681 |
51 |
8520 |
|
08.фев |
Поступили материалы от поставщика | |||
|
А – 28 м³ по 700 руб. |
10 |
60 |
19600 | |
|
Б - 150 м³ по 300 руб. |
10 |
60 |
45000 | |
|
В – 30 шт. по 50 руб. |
10 |
60 |
1500 | |
|
Г – 145 по 178,6 руб |
10 |
60 |
25900 | |
|
92000 | ||||
|
НДС по приобретенным материалам | ||||
|
А – 28 м³ по 700 руб. |
19 |
60 |
3528 | |
|
Б - 150 м³ по 300 руб. |
19 |
60 |
8100 | |
|
В – 30 шт. по 50 руб. |
19 |
60 |
270 | |
|
Г – 145 по 178,6 руб |
19 |
60 |
839 | |
|
12737 | ||||
|
Оплатили материалы |
60 |
51 |
164728 | |
|
Возмещение НДС по приоб.материалам |
683 |
19 |
12737 | |
|
10.фев |
Переданы материалы в производство |
20 |
10 |
92000 |
|
11.фев |
Получили рекламные услуги |
20 |
60 |
3000 |
|
НДС по полученным услугам |
19 |
60 |
540 | |
|
Оплатили рекламные услуги |
60 |
51 |
3540 | |
|
Возмещение НДС |
683 |
19 |
540 | |
|
12.фев |
Получены услуги по электроэнергии |
20 |
60 |
3000 |
|
НДС по полученным услугам |
19 |
60 |
540 | |
|
Оплатили услуги |
60 |
51 |
3540 | |
|
Возмещение НДС |
683 |
19 |
540 | |
|
16.фев |
Начислена зар.плата за февраль |
20 |
70 |
261500 |
|
Начислен НДФЛ (13%) |
70 |
682 |
33785 | |
|
Начислен ЕСН (26%): | ||||
|
в бюджет (6%) |
20 |
691 |
18600 | |
|
в пенс.фонд (14%) | ||||
|
а) страх.часть |
20 |
692 |
26150 | |
|
б)накопительная |
20 |
692 |
10460 | |
|
в ФСС (2,9%) |
20 |
693 |
7583.50 | |
|
в ФОМС (3,1%) | ||||
|
а) в Фед.ФОМС (1,1%) |
20 |
693 |
2876.50 | |
|
б)в тер.ФОМС (2%) |
20 |
693 |
5230 | |
|
Взнос в ФСС (0,2%) |
20 |
693 |
523 | |
|
17.фев |
Готовая продукция сдана на склад |
43 |
40 |
230000 |
|
18.фев |
Реализована гот.продукция | |||
|
Диван-книжка 10 шт. по 18000 руб. |
62 |
90 |
180000 | |
|
Диван «Диана» 10 шт. по 20000 руб. |
62 |
90 |
200000 | |
|
Кресло с подлокотниками 10 шт. по 12000 руб. |
62 |
90 |
120000 | |
|
НДС по реализации |
90 |
683 |
90000 | |
|
Оплатили ГП |
51 |
62 |
500000 | |
|
Списываем себестоимость реализованной ГП |
90 |
43 |
230000 | |
|
Списываем отклонение фактической себестоимости от плановой |
90 |
40 |
147127 | |
|
Списываем фактическую себестоимость |
40 |
20 |
377127 | |
|
Определен фин.результат |
90 |
99 |
32873 | |
|
20.фев |
Получены деньги с р/с в кассу |
50 |
51 |
227715 |
|
22.фев |
Выдана зар.плата за февраль |
70 |
50 |
227715 |
|
Перечислен НДФЛ за февраль (13%) |
682 |
51 |
33785 | |
|
Перечислен ЕСН за февраль (26%): | ||||
|
в бюджет (6%) |
691 |
51 |
18600 | |
|
в пенс.фонд (14%) | ||||
|
а) страх.часть (10 или 14%) |
692 |
51 |
26150 | |
|
б)накопительная (4 или 0%) |
692 |
51 |
10460 | |
|
в ФСС (2,9%) |
693 |
51 |
7583.50 | |
|
в ФОМС (3,1%) | ||||
|
а) в Фед.ФОМС (1,1%) |
693 |
51 |
2876.50 | |
|
б)в тер.ФОМС (2%) |
693 |
51 |
5230 | |
|
Взнос в ФСС (0,2%) |
693 |
51 |
523 | |
|
25.фев |
Начислен налог на прибыль |
99 |
681 |
7889 |
|
01.мар |
Отнесение расходов будущих периодов на себестоимость готовой продукции |
20 |
97 |
15000 |
|
Возмещение НДС |
683 |
19 |
8100 | |
|
02.мар |
Начислена амортизация ОС |
20 |
2 |
2627 |
|
Списывается амортизация ОС |
2 |
1 |
2627 | |
|
04.мар |
Оплачен налог на прибыль |
681 |
51 |
8520 |
|
05.мар |
Поступили материалы от поставщика | |||
|
А – 28 м³ по 700 руб. |
10 |
60 |
19600 | |
|
Б - 150 м³ по 300 руб. |
10 |
60 |
45000 | |
|
В – 30 шт. по 50 руб. |
10 |
60 |
1500 | |
|
Г – 145 по 178,6 руб |
10 |
60 |
25900 | |
|
92000 | ||||
|
НДС по приобретенным материалам | ||||
|
А – 28 м³ по 700 руб. |
19 |
60 |
3528 | |
|
Б - 150 м³ по 300 руб. |
19 |
60 |
8100 | |
|
В – 30 шт. по 50 руб. |
19 |
60 |
270 | |
|
Г – 145 по 178,6 руб |
19 |
60 |
839 | |
|
12737 | ||||
|
Оплатили материалы |
60 |
51 |
164728 | |
|
Возмещение НДС по приоб.материалам |
683 |
19 |
12737 | |
|
07.мар |
Переданы материалы в производство |
20 |
10 |
92000 |
|
08.мар |
Получили рекламные услуги |
20 |
60 |
3000 |
|
НДС по полученным услугам |
19 |
60 |
540 | |
|
Оплатили рекламные услуги |
60 |
51 |
3540 | |
|
Возмещение НДС |
683 |
19 |
540 | |
|
09.мар |
Получены услуги по электроэнергии |
20 |
60 |
3000 |
|
НДС по полученным услугам |
19 |
60 |
540 | |
|
Оплатили услуги |
60 |
51 |
3540 | |
|
Возмещение НДС |
683 |
19 |
540 | |
|
16.мар |
Начислена зар.плата за март |
20 |
70 |
261500 |
|
Начислен НДФЛ (13%) |
70 |
682 |
33785 | |
|
Начислен ЕСН (26%): | ||||
|
в бюджет (6%) |
20 |
691 |
18600 | |
|
в пенс.фонд (14%) | ||||
|
а) страх.часть |
20 |
692 |
26150 | |
|
б)накопительная |
20 |
692 |
10460 | |
|
в ФСС (2,9%) |
20 |
693 |
7583.50 | |
|
в ФОМС (3,1%) | ||||
|
а) в Фед.ФОМС (1,1%) |
20 |
693 |
2876.50 | |
|
б)в тер.ФОМС (2%) |
20 |
693 |
5230 | |
|
Взнос в ФСС (0,2%) |
20 |
693 |
523 | |
|
18.мар |
Готовая продукция сдана на склад |
43 |
40 |
230000 |
|
20.мар |
Реализована гот.продукция | |||
|
Диван-книжка 10 шт. по 18000 руб. |
62 |
90 |
180000 | |
|
Диван «Диана» 10 шт. по 20000 руб. |
62 |
90 |
200000 | |
|
Кресло с подлокотниками 10 шт. по 12000 руб. |
62 |
90 |
120000 | |
|
НДС по реализации |
90 |
683 |
90000 | |
|
Оплатили ГП |
51 |
62 |
500000 | |
|
Списываем себестоимость реализованной ГП |
90 |
43 |
230000 | |
|
Списываем отклонение фактической себестоимости от плановой |
90 |
40 |
147127 | |
|
Списываем фактическую себестоимость |
40 |
20 |
377127 | |
|
Определен фин.результат |
90 |
99 |
32873 | |
|
21.мар |
Получены деньги с р/с в кассу |
50 |
51 |
227715 |
|
22.мар |
Выдана зар.плата за март |
70 |
50 |
227715 |
|
Перечислен НДФЛ за март (13%) |
682 |
51 |
33785 | |
|
Перечислен ЕСН за март (26%): | ||||
|
в бюджет (6%) |
691 |
51 |
18600 | |
|
в пенс.фонд (14%) | ||||
|
а) страх.часть (10 или 14%) |
692 |
51 |
26150 | |
|
б)накопительная (4 или 0%) |
692 |
51 |
10460 | |
|
в ФСС (2,9%) |
693 |
51 |
7583.50 | |
|
в ФОМС (3,1%) | ||||
|
а) в Фед.ФОМС (1,1%) |
693 |
51 |
2876.50 | |
|
б)в тер.ФОМС (2%) |
693 |
51 |
5230 | |
|
Взнос в ФСС (0,2%) |
693 |
51 |
523 | |
|
23.мар |
Начислен налог на прибыль |
99 |
681 |
7889 |
|
Начислен налог на имущество |
99 |
683 |
2297,4 | |
|
28.мар |
Перечислен НДС по расчету за квартал |
683 |
51 | |