Системы налогообложения
Существуют следующие системы налогообложения, установленные Законодательством Российской Федерации, которые могут применяться малыми предприятиями:
· Общая система налогообложения;
· Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
· Упрощенная система налогообложения.
Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации часть II налогоплательщиками по общей системе налогообложения
являются:
· организации;
· индивидуальные предприниматели;
· лица, признаваемые налогоплательщиками.
Налогоплательщиками признаются организации (в том числе и малые предприятия), индивидуальные предприниматели, а также лица. Не являются плательщиками предприятия, перешедшие на УСН, а также на уплату ЕНВД.
Организации и индивидуальные предприниматели обязаны встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе: организации — по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства.
Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.
При общей системе налогообложения организации-налогоплательщики обязаны уплачивать федеральные, региональные и местные налоги.
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) единый социальный налог;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) водный налог;
8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
9) государственная пошлина;
К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
К местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
Налоговый период и порядок уплаты для каждого налога установлен в Налоговом Кодексе Российской Федерации.
По окончании налогового периода организация должна предоставить в налоговые органы заполненную налоговую декларацию
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения и (или) размещения наружной рекламы;
11) распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;