Отчет о движении денежных средств ООО «Дарина»
По состоянию на 1 января отчетного года ООО "Дарина" имеет остатки денежных средств:
на счете 50 "Касса" - 3000 руб.;
на счете 51 "Расчетный счет" - 60 000 руб.
По строке "Остаток денежных средств на начало года" фирма отразила сумму:
3000 + 60 000 = 63 000 руб.
Общая сумма выручки от продажи продукции, поступившей в кассу и на расчетный счет "Дарины" в течение года, составила 1 770 000 руб. (в том числе НДС - 270 000 руб.). "Дарине" поступили также авансовые платежи от покупателей в сумме 472 000 руб. (в том числе НДС - 72 000 руб.).
Эти операции были отражены проводками:
Дебет 50 (51) Кредит 62
1 770 000 руб. - поступили деньги от покупателей;
Дебет 50 (51)
Кредит 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным"
472 000 руб. - поступили авансы от покупателей.
По строке "Средства, полученные от покупателей и заказчиков" указано:
1 770 000 + 472 000 = 2 242 000 руб.
В отчетном году "Дарина" безвозмездно получила от другой организации денежные средства на развитие производства в размере 70 000 руб. Фирма использовала их в текущей деятельности. Полученные деньги были оприходованы записью:
Дебет 51 Кредит 86
70 000 руб. - поступили деньги безвозмездно.
Эта сумма в отчете отражена по вписанной строке "Безвозмездно полученные средства".
Сотрудник "Дарины" вернул в кассу неиспользованный остаток подотчетных сумм, выданных ему на закупку материалов (10 000 руб.).
Кроме того, от покупателей поступили штрафные санкции (неустойка) за нарушение условий хозяйственных договоров о продаже продукции в сумме 210 000 руб.
Бухгалтер "Дарины" сделал записи:
Дебет 50 Кредит 71
10 000 руб. - возвращен остаток подотчетных средств;
Дебет 51 Кредит 76
поступили штрафные санкции.
Поступившие средства в размере 220 000 руб. (10 000 + 210 000) отражены по строке "Прочие доходы".
В течение отчетного года "Дарина" перечислила поставщикам сырья и материалов 944 000 руб. (в том числе НДС - 144 000 руб.). В учете была сделана проводка: Дебет 60 Кредит 51
944 000 руб. - перечислены деньги поставщикам.
Эти деньги отражены по строке 150 "На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов".
За год из кассы фирмы на оплату труда сотрудников выдано 150 000 руб. В учете была сделана запись:
Дебет 70 Кредит 50
150 000 руб. - выдана зарплата сотрудникам.
Эта сумма показана по строке 160 "На оплату труда".
Общая сумма налоговых платежей, перечисленных в бюджет в отчетном году, составила 360 000 руб. Перечисление денег было отражено проводкой:
Дебет 68 Кредит 51
360 000 руб. - перечислены налоги в бюджет.
Эта сумма отражена по строке 180 "На расчеты по налогам и сборам".
В течение года работникам "Дарины" выданы из кассы материальная помощь и другие выплаты, не относящиеся к заработной плате, на общую сумму 210 000 руб. Бухгалтер сделал проводку:
Дебет 91-1 Кредит 50
210 000 руб. - выданы деньги из кассы.
Эти выплаты показаны по строке "Прочие расходы".
По строке "Чистые денежные средства от текущей деятельности" подведен итог по текущей деятельности. Здесь показана разница между полученными и потраченными в рамках текущей деятельности деньгами фирмы. Она составляет:
2 242 000 + 70 000 + 220 000 - 944 000 - 150 000 - 360 000 - 210 000 = 868 000 руб.
В отчетном году "Дарина" продала станок и недостроенное здание. Выручка от их реализации составила 1 180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.). Также были проданы акции другой организации на сумму 40 000 руб. Эти операции отражены проводкой:
Дебет 51 Кредит 60 (76)
1 220 000 руб. (1 180 000 + 40 000) - поступили деньги от покупателей.
Полученные средства отражены по строкам 210 "Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов" (1 180 000 руб.) и 220 "Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений" (40 000 руб.).