Возможный эффект от реализации предложений
Задача управления дебиторской задолженностью сводится не только к целенаправленным действиям по возврату дебиторской задолженности (что, безусловно, так же весьма важно). Однако, как было показано выше, взыскание долга является не единственной задачей.
Применение механизма создания резервов по сомнительным долгам позволит сократить расходы на выплату налога на прибыль. В данном случае, этот эффект будет достаточно существенным за счет расхождения в фактических сроках погашения задолженности и допустимых сроках резервирования. В случае с ЗАО «Директ Нэт Телекомьюникейшнс» использование механизма создания резервов по сомнительным долгам было способно принести эффект в размере (9768-3464)=6304 тыс. рублей
. При этом, для получения эффекта от этого мероприятия достаточно внести изменения в учетную политику предприятия.
Использование предусмотренного договорами начисления пени за несвоевременную оплату счетов могло бы принести 2937 тыс. рублей
. Конечно, не все из предъявленных к оплате пени были бы оплачены, однако, использование этого инструмента позволило бы сократить задолженность.
Одним из наиболее перспективных направлений сокращения дебиторской задолженности в случае с ЗАО «Директ Нэт Телекомьюникейшнс» могла бы стать «расшивка» встречных неплатежей с операторами связи. Эффект от этого мероприятия при его осуществлении по наиболее удачной схеме – выборочный зачет встречных требований и погашение долга денежными средствами могло бы дать эффект в 12743 тыс. рублей
. Наиболее реальный вариант сокращения задолженности - выборочный зачет встречных требований позволит сократить дебиторскую задолженность на 10724 тыс. рублей.
Реализация этого мероприятия позволит «закрыть» разрыв между максимально допустимым уровнем задолженности и ее прогнозируемыми значениями.
Кроме предложенных мероприятий, могут быть предложены дополнительные меры, направленные на улучшение взыскания дебиторской задолженности.
Усилить контроль за возвратом документов от Заказчиков (в настоящее время не контролируется возврат Заказчиками подписанных документов, что затруднит взыскание долга в суде). Кроме того, должным образом оформленные документы, подтверждающие наличие задолженности, могут быть использованы в качестве финансового актива. Такую задолженность можно либо продать, либо передать на факторинг.
При появлении нового Заказчика в условиях договора предусматривать существенные санкции в случае неоплаты счетов в течении 15 дней. По возможности, получать предоплату.
Для сокращения задолженности с большим сроком изменить систему мотивации персонала таким образом, что бы сотрудники были материально заинтересованы в получении денег с «проблемных» заказчиков.
Изменение финансового состояния предприятия за 1-й квартал 2006 года
За период работы над данным дипломным проектом на предприятии хозяйственная деятельность продолжалась без кардинального изменения отношений с основными дебиторами. За 1-й квартал 2006 года дебиторская задолженность возросла на 6,6 млн. рублей, превысив предельно допустимый уровень и достигнув величины 36452 тыс. руб Большую часть этого прироста составило увеличение задолженности покупателей и Заказчиков, итоговая величина которой составила 34333 тыс. руб. Это значение попадает в доверительный интервал, полученный при прогнозировании и почти соответствует наиболее вероятной оценке, полученной с помощью предложенной модели - 34598 тыс. руб.
Следует отметить, что за 1-й квартал 2006 года выручка сократилась на 2,5 млн. рублей и составила 37531 тыс.руб. Это значение так же попадает в доверительный интервал, полученный при прогнозировании от 23696 тыс. руб. до 44540 тыс. руб. При наиболее вероятном значении 34415 тыс. руб.