Практическое задание
Решение задачи №1 «Состаление бухгалтерского баланса ОАО «Вымпел» (форма №1)»
Форма бухгалтерского баланса ОАО «Вымпел »представлена в Приложении 8.
Название статьи |
Код строки |
Формула |
Расчет |
Нематериальные активы |
110 |
Д-т 04 - К-т 04 |
11300 - 4500 = 6800 |
Основные средства |
120 |
Д-т 01 - К-т 02 |
71173 - 30173 = 41000 |
Итого по разделу I |
190 |
∑110,120 |
41000+6800=47800 |
Запасы |
210 |
∑211,216 |
14400+12300=26700 |
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
С-до 10 |
14 400 |
Расходы будущих периодов |
216 |
Д-т 97 |
12 300 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
С-до кон. 19 |
54 800 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
Д С-до 76,60,62 |
123000+19300=142300 |
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
Д С-до 62 |
123 000 |
работники предприятия по предоставленным ссудам и займам |
242 |
19 300 | |
Денежные средства |
260 |
ДС-до 50 +ДС-до 51 |
400+200=600 |
Пррочие оборотные активы |
270 |
68 200 | |
Итого по разделу II |
290 |
∑ 210,220, 240,260,270 |
26700+54800+142300+600+68200=292600 |
БАЛАНС |
300 |
∑ 190,290 |
47800+292600=340400 |
Уставный капитал |
410 |
К-т 80 |
18 700 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
С-до кон. 99 |
-613 800 |
Итого по разделу III |
490 |
∑ 410,470 |
-595 100 |
Кредиторская задолженность |
620 |
∑ 621,622 623,624 |
337600+15300+6000+42700=401600 |
в том числе поставщики и подрядчики |
621 |
К-т 60 |
337 600 |
задолженность перед персоналом |
622 |
К-т 70 |
15 300 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
69 |
6 000 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
К С-до 68 |
42 700 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
533 900 | |
Итогопо разделу V |
690 |
∑ 620, |
401600+533900=935500 |
БАЛАНС |
700 |
∑ 490,690 |
(595100)+935500=340400 |