Определение максимального объема дебиторской задолженности, которую предприятие может себе позволить
Определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность, осуществляется по следующей формуле:
ИДЗ = ОРК * КСЦ * (ППК + ПР) / 90
, где
ИДЗ – необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность;
ОРК (23696 – 44540 тыс. руб) – планируемый объем реализации продукции за 1-й квартал 2006 – определен во второй главе;
КСЦ (=152538/276408 =0,5519) – коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции, выраженные десятичной дробью;
ППК (15) – средний период предоставления кредита покупателям, в днях;
ПР (126 = 141-15) – средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту, в днях.
В нашем случае ИЗД=20489 – 38511 тыс. руб. При наиболее вероятном прогнозе выручки на 1-й квартал в 34 415 тыс. рублей максимально допустимый объем дебиторской задолженности составляет 29 756 тыс. руб.
Если финансовые возможности предприятия не позволяют инвестировать расчетную сумму средств в полном объеме, то при неизменности условий кредитования должен быть соответственно скорректирован планируемый объем реализации продукции в кредит.
В основе формирования стандартов оценки покупателей и условий предоставления кредита лежит их кредитоспособность. Кредитоспособность покупателя характеризует систему условий, определяющих его способность привлекать кредит в разных формах и в полном объеме в предусмотренные сроки выполнять все связанные с ним финансовые обязательства.