Учет денежных средств, расчетов, кредитов и займов
Вопрос 1: задачи б/у ден. средств и расчетно-кредитных операций (сам.)
Вопрос 2: Документальное оформление и учет денежных средств в кассе в пути и ден. документах
Все П и организации обязаны хранить свободные денежные средства в банках на расчетных счетах. Для осущ. расчетов наличными все П должны иметь кассу. Организация кассовых операций регулируется «Порядок ведения операций в РФ» утвержден банком России 22.09.93 №40. Ден. средства в кассе должны находиться в пределах лимита, установл. банком по согласованию с руководителем организации. Сверх лимита можно иметь деньги в кассе для выплаты з/п, пособия, соц. страх, стипендии, не свыше 3 раб дней. Кассовые операции оформл. типовыми, едиными для П, независимыми от формы собств. документами. Поступление денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым орденом, к кот. выдается квитанция к лицу, сдавшего деньги в кассу.
Кассовый ордер подписывают главный бухгалтер и кассир. Выдача денег из кассы производится по расходному кассовому ордеру или или др. документам(расчетно – патентные ведомости на з/п, заявление на выдачу денег, счета…).
На расходных документах накладывается штамп расходного кассового ордера, документы на выдачу денег подписываются руководителем, гл. б/у.
Приходные и расходные кассовые ордера регистрир. в б/у до передачи в кассу в журнале регистрации кассовых документов.
Все поступления и выдачи наличных денег учит. в кассовой книге. П ведет одну кассовую книгу. Кассовая книга д.б. пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Записи в к4ассовую книгу ведутся в 2 экземплярах под копирку и вторые экз. явл. отрывными и служат отчетом кассира. Первые экз. ост. в кассовой книге. Операции по кассе осущ. кассиры с кот. закл. дог. о полной материальной ответственности.
На малых предпр. разреш. обязанности кассира выполн. гл. б/у или др. работнику по письменному распоряжению руководителя.
С кассиром осущ. работу в операцион. кассах и изучивших правила эксплуатации ККМ, также закл. договор о полной матер. ответственности. На ККМ заводится книга кассира – операциониста, кот. также д.б. пронумерована, скреплена подписями налог. инспектора, гл. б/у, руководителя, печатью.
Если ККМ устан. на прилавке, то книга кассира – операционист ведется по сокр. форме и в нее записыв. показания на нач. и конец раб. дня. По показаниям счетников опред выручка. С оконч. раб. дня кассир операционист сдает выручку гл. кассу или банк. Бух учет опреаций по кассе ведется на активном денежном счете 50 по Д – поступления ден. средств в кассу; К – списание, выбытие ден. средств.
Дебетовое сальдо: остаток ден средств. в кассе. Счет 50 имеет 3 субсчета: 50/1 – касса организ.; 50/2 – операционная касса; 50/3 – ден. документы. Если организ отпр. за границу в командировку 50/4 – валютная касса.
На основании отчетов кассира и применяемых документов в бухг. составл. след. проводки:
Поступление ден. средств:
пост. в кассу выр-ка:Д50 К90/1
пост. в кассу от прочей реализации(прод. матер., ц/б, осн. средств…):Д50 К90/1
пост. в кассу с расч. счета: Д50 К51
получено в кассу от покупателей: Д50 К62
получ. в кассу кредиты и займы: Д50 К66
возвр. в кассу неизрасх. подотчетные суммы: Д50 К71
получ в кассу в погашении задолж. кредитов от своих работников:Д50 К73
получ в кассу в счет вклада в уставной капитал: Д50 К75
расч. с кредиторами, получение в кассу погашения дебиторской задолж.: Д50 К76
выявлены при инвентаризации излишки организ ден средств: Д50 К91/1
Выбытие ден. средств:
сдана из кассы в банк выручка: Д57 К50
оплачено из кассы поставщикам:Д60 К50