Учет денежных средств, расчетов, кредитов и займов
возвр. из кассы кредиты: Д66/67 К50
выдана из кассы з/п: Д70 К50
выдано из кассы под отчет: Д71 К50
погашена из кассы кредит. задолженность: Д76 К50
недост. при инвентариз., ден средств в кассе: Д94 К50.
Света не дописала
Вопрос 3:документальное оформление и учет денежных средств на расчетных счетах!!!!!!!!!
Для хранения свободных денежных средств и осуществления расчетов безналичным порядком организации открывают в банках расч счет.
Для открытия расчетного счета предприятие предоставляет в банк:
ü Заявление на открытие счета
ü Документ, удостоверяющий факт образования и регистрации предприятия
ü Копии устава и учредительного договора (заверенные нотариусом)
ü Справки о постановлении на учет в налоговом органе и органах соц. страхования и обеспечения
ü Карточки с образцами подписей распорядителей средств предприятия (руководитель, зам.руководителя, глав.бух, зам.глав.бухгалтера) и оттиском печати, заверенной нотариусом.
Предприятие имеют право открывать несколько расчетных счетов в разных банках. Операции по расчетному счету осуществляются с согласия владельца счета.
Оплата документов предусматривается законодательными нормативными актами (счета оплачиваются в определенной законом очередности (налоги, потом все остальное)).
Операции по расчетному счету оформляются типовыми обязательными документами (платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, аккредитивы, чеки).
При сдаче наличных денег ПТ и ПОП в банк непосредственно (без инкассатора) оформляется документ «объявление на взнос наличными».
Для того, чтобы предприятия знали какие операции проведены на расчетном счете банк периодически дает выписки с расчетного счета.
Выписка – перечень операций, проводимых банком по расчетному счету за определенный период. К выписке прикладываются все документы.
При обработке выписки банка, следует помнить, что банк является должником предприятия, т.к. хранит и использует денежные средства в своем обороте. Следовательно, записи в выписке по дебиту счета для организаций означают кредит, и наоборот.
На основании выписок и приложенных документов операции по расчетному счету отражаются на активном счете 51.
П о с т у п л е н и е
1. Поступили на расчетный счет платежи от получателей в оптовой торговле: Д 51 К 62,90/1
62 – если момент продажи – отгрузка
90/1 – если момент продажи – оплата
2. Зачислено на расчетный счет выручка в розничной торговле: Д 51 К 50,57
3. Зачислено на расчетный счет кредиты и займы: Д 51 К 66,67
4. Зачислено на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал: Д 51 К 75/1
5. Зачислено на расчетный счет в начисление дебиторской задолженности: Д 51 К 76
6. Зачислено на расчетный счет от прочей реализации (продажа имущества, ц/б, ОС и т.п.): Д 51 К 91/1
С п и с а н и е
1. Получено в кассу с расчетного счета: Д 50 К 51
2. Оплачено поставщикам с расчетного счета: Д 60 К 51
3. Погашены кредиты и займы: Д 66,67 К 51
4. Перечислены в бюджет налоги и сборы: Д 68 К 51
5. Перечислены в органы соц.страха и обеспечения: Д 69 К 51
6. Выплачена з/п: Д 70 К 51
7. Погашена кредиторская задолженность: Д 76 К 51
8. Уплачены штрафы, пени, неустойки: Д 91/2 К 51
Вопрос 4
документальное оформление и учет расчетов.
ПТ и ПОП ведут расчеты с другими лицами, организациями, предприятиями.
Расчеты – денежные отношения, которые возникают между контрагентами по товарным и нетоварным операциям. Расчеты по товарным операциям – расчеты, связанные с куплей – продажей товарно-материальных ценностей, а нетоварные операции – операции, связанные с движением денежных средств(расчеты с бюджетом).