Учет денежных средств и расчетных операций
Контроль за правильным ведением кассовой книги ООО «Рекламный мир-2002»
ведет директор организации.
Кассовые операции по приходу и расходу денежных средств оформляются унифицированными формами первичной учетной документации, которые должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами или машинописным путем. Исправления в них не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производятся в день составления ордеров. Лицам, сдающим или получающим деньги, кассовые ордера на руки не выдаются.
Операции по приходу наличных денег
оформляются в следующем порядке.
Лицо, вносящее наличные, представляет в бухгалтерию организации сопроводительные документы, а также доверенность (если наличные вносятся от имени юридического лица) для совершения данной операции. Прием и учет наличных денег ведется в строгом соответствии с законодательными актами и нормативными документами, регламентирующими их поступление.
Поступление наличных денег в кассу ООО «Рекламный мир-2002»
оформляется приходным кассовым ордером
(ф. № КО-1).
Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре и подписывается бухгалтером.
В качестве подтверждения приема денег выписывается квитанция к приходному кассовому ордеру, которая вручается лицу, внесшему деньги, или прикладывается к выписке банка (при поступлении наличных по чеку). Квитанция также подписывается директором и заверяется печатью.
В приходных кассовых ордерах и квитанциях к ним указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы.
Кассир проверяет соответствие сумм наличных средств по сопроводительным документам, приходному кассовому ордеру, квитанции к нему и пересчитывает наличные, переданные лицом, вносящим средства в кассу. При совпадении всех сумм кассир подписывает приходный ордер, квитанцию к нему и выдает квитанцию на руки лицу, вносящему наличные.
Кассир приходует наличные, регистрирует операцию в кассовой книге, гасит приложенные к ордеру документы печатью или надписью получено.
Оприходование наличных денежных средств в кассу организации в зависимости от источников их поступления отражается по дебету счет 50
«Касса».
Операции по данному счету регистрируются в журнале-ордере по счету 50 «Касса» на основе первичных документов (см. Приложение П)
.
Например, с расчетного счета переведены денежные средства для оплаты труда работниками основного производства в сумме 52000 руб. (см. Приложение П)
:
Дт сч. 50 «Касса»
Кт сч. 51 «Расчетный счет»
Операции по расходу наличных денег из кассы оформляются в следующем порядке.
Главный бухгалтер ООО «Рекламный мир-2002»
определяет содержание хозяйственной операции и необходимость проведения ее с использованием наличных средств из кассы. Принятое решение оформляется в виде договора (распоряжения).
Главный бухгалтер составляет расходный кассовый ордер
(ф. № КО-2), который им подписывается и регистрируется в журнале регистрации.
Кассир принимает расходный кассовый ордер к исполнению и выдает наличные, требуя при этом от стороннего физического лица обязательного предъявления документа, удостоверяющего его личность.
Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей — прописью, копеек — цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.
Расходные кассовые ордера заполняются ООО «Рекламный мир-2002»
бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выполняются на компьютере. Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.
В расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы.
Выдача расходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.
При получении расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:
а) наличие и подлинность на документах подписи руководителя;
б) правильность оформления документов;