Учет денежных средств и расчетных операций
Расходование наличных денежных средств из кассы ООО «Рекламный мир-2002»
в зависимости от его направлений отражается по кредиту счета 50 «Касса».
Например, выдано подотчетному лицу на приобретение материалов для основного производства сумма 6228,19 руб. (см. Приложение П)
:
Дт сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кт сч. 50 «Касса»
ООО «Рекламный мир-2002»
может иметь в кассе наличные деньги только в пределах лимита — 500руб
., так как в основном все денежные операции организация проводит безналичными расчетами через банк, кроме дней выдачи заработной платы. Лимит наличия денежных средств в кассе устанавливается для данной организации Сбербанком.
Счет 51 «Расчетные счета»
предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетном счете организации, открытом в кредитных организациях. Операции по данному счету регистрируются в журнале-ордере по счету 51 на основе первичных документов.
Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется ЦБ РФ.
Безналичные расчеты ООО «Рекламный мир-2002»
осуществляются через Сбербанк по счету, открытому на основании договора банковского счета.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через Сбербанк осуществляются с использованием корреспондентского счета кредитной организации.
Денежные средства со счета списываются по распоряжению его владельца счета — директора ООО «Рекламный мир-2002»
.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований средства списываются по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.
Кредитная организация осуществляет операции по счету ООО «Рекламный мир-2002»
на основании расчетных документов.
Денежные средства списываются со счета на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе:
· Распоряжение плательщика (клиента или кредитной организации) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
· Распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
При осуществлении безналичных расчетов используются платежные поручения, платежные требования.
Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с помощью компьютера шрифтом черного цвета. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цвета.
Расчетные документы содержат следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):
· Наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
· Номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
· Вид платежа;
· Наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
· Наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
· Наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;
· Наименование и место нахождения банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
· Назначение платежа;
· Сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;
· Очередность платежа;
· Вид операции.
Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.
Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающую кредитную организацию в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.
Расчетные документы предъявляются в кредитную организацию в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.
Второй и последующий экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием множительной техники.